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旬阳县乡（镇）村敬老院财务管理会计核算办法

作者：来源：本站原创发布时间：2010年03月12日点击数：

第一章总则

第一条，为规范乡（镇）村敬老院财务管理会计核算，根据财政部《事业单位会计制度》及有关制度规定，特制定本办法。

第二条本办法适用于本县境内县乡（镇）村敬老院经办的资金。包括：村组供给资金，各级财政补助生活费，捐赠资金、专项资金等。

第三条敬老院财务管理会计核算的任务是：认真贯彻执行国家有关法律、法规和方针，依法管理资金，专款专用，建立健全财务管理制度，做好资金收入、控制核算工作，并如实反映资金收支状况，严格遵守财经纪律，加强监督和检查，确保资金安全。

第二章专户科目

第四条敬老院资金实行专户管理，共用乡（镇）财政所预算在信用社设立社会保障资金财政专用账户储存，下设敬老院资金子科目，另建专帐，敬老院在同一信用社开设支出折子户，实行收支两条线管理。

第五条科目名称

（一）收入

1、村组供养收入

2、财政补助收入

3、拨入专款

①基建修缮；

②购置；

③管理人员工资；

④医疗费；

⑤安葬费。

4、经营收入

5、捐赠收入

6、利息收入

二、支出

1、生活费支出

①食用品；

②柴水电；

③日用品；

④小型购置（含鞋袜、衣被）支出。

2、大型购置支出

3、基建修缮支出

4、管理人员工资支出

5、门诊费支出

6、安葬费支出

7、经营支出

8、其它支出

三、资金结余

四、固定资产（建固定资产专帐）

财政所管理专户专帐工作人员，按照事业单位会计准则，事业单位会计制度，通用科目借贷记帐使用说明，规范记帐。

第三章资金支付

第六条资金支出实行报帐制。敬老院购买食物支出资金，必须是原始凭据，生活用品入库时填制入库单（敬老院生活用品入库清单），经相关人员查验或过称后履行签字，入库单作原始凭据封面。

敬老院生活用品入库清单

经手人：年月日

项目名称	单据张数	单位	单价	金额	备注






小计

院长炊事员保管员

五保人员代表、生产生活组长

购其它物品凭税务部门监制的正式票据核报。每月到财政报帐时，填制敬老院财务支出票据审签单，附敬老院生活用品入库清单和原始票据。

敬老院财务支出票据审签单

年月日至年月日

支出项目类别		单据张数	金额		备注
一、生活费支出
①食用品
②日用品
③柴水电
④小型购置
二、大型购置
三、基建修缮
四、管理人员工资
五、门诊费
六、安葬费
七、经营支出
八、其它支出
合计
金额大写：佰拾万仟佰拾元角分
报账员签章	院长签章	民政办初审签章		乡镇分管领导审核签章		财政所签章

经审签后，财政专户会计通过信用社将报帐资金转帐到敬老院支出户。

第七条建立每日生活登记制度，填制《敬老院日就餐登记表》，做到购入物品与食用相吻合。每月随同财务支出票据审查后，退回给敬老院实行一年装订归档。

敬老院日就餐登记表

年月日注：就餐√ 未就餐×

早餐

主食菜、、、

姓名 □ □ □ □ □ □

□ □ □ □ □ □

中餐

主食菜、、、、、

姓名 □ □ □ □ □ □

□ □ □ □ □ □

晚餐

主食菜、、、、、

姓名 □ □ □ □ □ □

□ □ □ □ □ □

汇总：本日就餐人，吨数

院长：炊事员：生活组长：五保代表：

第四章会计报表

第八条各乡镇民政办、财政所、敬老院在工作上积极配合，互相抄送相关资料。每半年向县财政、民政局报送财务运行分析报告。

年度终结后，各乡镇财政所要编制乡（镇）村敬老院资金年度财务表，做到数字真实、计算准确、内容完整、手续完备，并报送县财政、民政部门。

第五章监督检查

第九条民政部门要协助敬老院建立健全内部管理制度，按程序报帐审核，完备手续，保存资料，定期向社会公告敬老院资金收支及结余情况，接受社会监督；财政部门，要加强对专户资金的管理，严格规范程序，审核拨付资金，做到专款专用，严禁资金转移用途。

第十条对虚列、截留、挤占、挪用、转移用途等违反国家法律、法规行为，按照《中华人民共和国行政处罚法》、《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》等有关法律法规，除追回资金外，还要追究财务人员以及单位主管人员的责任。触犯刑律的，移交司法机关。

第十一条本办法由县财政局、民政局负责解释和修订。

第十二条本办法自2010年4月1日起施行。

责任编辑：张涛文章录入：民政局

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